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增值稅 文章


增值稅計算案例分析

增值稅申報表填表說明

增值稅專用發票領購使用…

增值稅發票和普通發票的…

  現行稅制發票分為(普通發票)和(增值稅專用發票)兩大類。那么,增值稅發票和普通發票的區別在什么地方呢?如何區別增值稅專門發票和普通發票?簡單的說就是可以抵扣和不可以抵扣的差別,對于企業來說,這兩種發票的區別還是蠻大的...


  已辦理稅務登記的小規模納稅人,包括個體工商戶發生增值稅應稅行為,需要開具專用發票時可到主管稅務機關辦稅服務廳申請代開增值稅專用發票,符合條件的,當場辦結。...


  增值稅專用發票的稅率都有幾種?納稅人銷售或者進口貨物,除列舉的外,稅率為17%;低納稅人銷售或者進口列舉貨物稅率13%,交通運輸稅率11%、現代服務稅率6%,如果是出口貨物,稅率是0....


  對增值稅一般納稅人發生真實交易但由于客觀原因造成增值稅發票過了認證期的,經主管稅務機關審核、逐級上報,由國家稅務總局認證、稽核比對后,對比對相符的增值稅扣稅憑證,允許納稅人繼續抵扣其進項稅額。 ...


  稅務籌劃是通過對商業模式、交易模式、合同條款的事先安排,合法、合理降低稅負成本,對于“營改增”企業而言,可以通過對“納稅人身份”、業務流程、銷售及采購合同的籌劃,實現不交、少交、晚交稅的目的,具體而言,“營改增”企業可以從以下六個方面積極進行稅務籌劃。...


  隨著“營改增”的不斷擴圍,企業出口適用增值稅零稅率的應稅服務退(免)稅已經提上議事日程。為減少出口退(免)稅申報的差錯,進一步提高申報和審批效率,加快出口退稅進度,建議企業注意以下事項。 ...



  所以,一般納稅人直接免征增值稅的,就直接以售價全部作為主營業務收入。直接免征增值稅和其他即征即退、先征后退等稅收返還的優惠,會計處理是不一樣的。...


  特殊情況下的進項稅額如何抵扣?已抵扣進項稅額的購進貨物被用于不得抵扣的進項稅額的項目時,應將該項購進貨物或應稅勞務的進項稅額從當期發生的進項稅額中扣減。無法準確確定該項進項稅額的,按當期實際成本計算應扣減的進項稅額。 ...


  用貨抵債造成的損失,其進項稅如何處理?納稅人購進貨物或者接受應稅勞務,未按照規定取得“保存增值稅扣稅憑證”,或者增值稅扣稅憑證上未按照規定注明增值稅額及其他有關事項的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。 ...


  一般納稅人的進項稅額何時申報抵扣?一般納稅人購進應稅勞務,必須在勞務費用支付后,才能申報抵扣進項稅額。對接受應稅勞務,但尚未支付款項的,其進項稅額不得作為納稅人當期進項稅額予以抵扣。 ...


  如何處理退貨及相關的增值稅業務?根據稅法的規定,若一般納稅人銷售貨物并向購買方開具專用發票后發生退貨或銷售折讓,在購買方已付貨款,或者貨款未付但已做賬務處理,發票及抵扣聯無法退還的情況下,購買方必須取得當地主管稅務機關開具的進貨退回或索取折讓證明單(下稱證明單)送交銷售方...


  兼營不同稅率的貨物或應稅勞務如何計稅?根據稅法的規定,納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務,應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額,并按照不同的稅率各自計算應納稅額。...


  兼營非應稅勞務行為應如何計稅?根據稅法規定,該公司的經營行為屬于兼營非應稅勞務。銷售計算機以及為客戶提供維修服務應征收增值稅,開發軟件及為客戶提供咨詢服務屬營業稅稅目。...


  小規模納稅人的應納稅額如何計算?慮到小規模納稅人經營規模小,且會計核算不健全,難以按上述兩檔稅率計稅和使用增值稅發票抵扣進項稅款,因此實行按銷售額與征收率計算應納稅額的簡易辦法。...


  銷售額是怎樣確定的?銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用,但是不包括收取的銷項稅額。在確定增值稅計稅銷售額時應注意下列幾個問題......


  一般納稅人和小規模納稅人有何不同?從事貨物批發或零售的納稅人,其年應稅銷售額在180萬元以下的,為小規模納稅人。一般納稅人的增值稅基本適用稅率為17%,少數幾類貨物適用13%的低稅率,一般納稅人允許進項稅額抵扣。...


  增值稅的納稅義務人如何認定?一般納稅人是指年應稅銷售額達到規定標準的企業和企業性單位。小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下且會計核算不健全的納稅人。...


  增值稅的納稅義務發生在何時?納稅義務發生時間的確定分兩種情況,進口貨物的增值稅納稅義務發生時間為貨物報關進口的當天。...


  增值稅的征收范圍有哪些?增值稅是對在我國境內銷售貨物或者提供加工、修復修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉稅。它的征收范圍包括:...


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